Société holding luxembourgeoise

Drapeau luxembourgeois

Le Luxembourg est situé en Europe du Nord. Son nom officiel est « Le Grand-Duché de Luxembourg ». Il est classé comme l’un des pays les plus riches du monde. En outre, le Luxembourg est réputé pour sa consommation de vin. Célèbre pour sa fiscalité laxiste et ses comptes bancaires secrets, le Luxembourg est également connu pour ses bâtiments historiques classés au patrimoine mondial de l’UNESCO qui se dressent sur des montagnes et des falaises majestueuses. En outre, de superbes châteaux médiévaux sont disséminés sur le territoire montagneux dans des décors de contes de fées. Sa région viticole de la Moselle est mondialement connue, ainsi que les sentiers spectaculaires le long de ses magnifiques micro-gorges du Müllerthal.

Les sociétés holding luxembourgeoises sont différentes des sociétés avec moins de formalités. Le registre du commerce et des sociétés du Luxembourg réglemente les sociétés holding. Toute personne, quel que soit son lieu de résidence dans le monde ou sa nationalité, peut enregistrer une société holding au Luxembourg.

Avantages

Une société holding luxembourgeoise bénéficie de certains avantages, notamment :

– Certaines exonérations fiscales : Une société holding luxembourgeoise est exonérée de l’impôt sur les plus-values, de l’impôt sur la fortune nette et de la retenue à la source dans la plupart des cas. Cependant, ils sont soumis à l’impôt sur le revenu.

– Enregistrement facile : La constitution d’une société holding luxembourgeoise est relativement efficace et facile.

– Un seul actionnaire : La société holding peut être constituée par un ou plusieurs investisseurs, qui peuvent être résidents ou non-résidents, des personnes physiques ou morales.

– Confidentialité : Une société holding luxembourgeoise offre la vie privée et la confidentialité aux actionnaires et aux administrateurs.

Carte du Luxembourg

Carte du Luxembourg

Nom de la société holding
Les sociétés holding luxembourgeoises doivent choisir un nom unique qui ne soit pas similaire à une société existante. Le nom de la société doit également se terminer par les initiales « AG » ou « SA » pour désigner le type particulier de société dont il s’agit. En outre, le nom de la société ne peut pas être similaire à celui d’une société actionnaire.

Adresse du bureau et agent local
Les sociétés holding luxembourgeoises doivent avoir un bureau local et un agent local enregistré pour recevoir les demandes de serveur de processus et les avis officiels. La société peut avoir une adresse principale n’importe où dans le monde.

Actionnaires
Une société holding luxembourgeoise doit avoir au moins un actionnaire.

Directeurs et dirigeants
La gestion d’une société holding luxembourgeoise peut s’effectuer de deux manières :

La société peut recourir à un seul organe ou à deux organes (le directoire et le conseil de surveillance). Si une société décide d’utiliser deux organes pour l’administration, elle doit le mentionner dans ses statuts.

(i) Si la société n’a qu’un seul membre et un seul organe d’administration, alors elle peut être administrée par un seul administrateur.

(ii) Si la société a deux organes, il est possible de recourir à un seul administrateur à condition que le capital social de la société soit inférieur à 500 000 euros.

En revanche, un conseil d’administration est nécessaire si la société a plus d’un actionnaire. Le conseil d’administration doit être composé d’au moins trois membres, et ces membres peuvent également être des actionnaires. Les administrateurs sont élus par les actionnaires lors de l’assemblée générale annuelle si la société n’a qu’un seul conseil ou par le conseil de surveillance si la société a deux conseils. Les actionnaires peuvent révoquer le conseil d’administration à tout moment.

Riverhouses

Capital autorisé
Le capital social minimum pour une société holding luxembourgeoise est de 30 000 euros ou l’équivalent dans une devise autre que l’euro. Le minimum libéré doit être de 25% de la valeur totale du capital social.

Fiscalité
Les sociétés holding luxembourgeoises doivent payer un taux d’impôt sur les sociétés (également appelé CIT), qui est de 21%. En outre, les entreprises doivent verser 4 % au fonds de chômage du gouvernement. Cela signifie que le CIT total coûte généralement 21,84% aux entreprises. En outre, l’impôt sur les sociétés est prélevé sur le revenu mondial.

Les holdings luxembourgeoises ne doivent pas payer d’impôt sur les plus-values.

Les apports d’actions sont grevés d’un droit d’enregistrement de 0,6% et d’un droit de transcription de 0,5%.

Les autres apports de sociétés sont grevés d’un droit d’enregistrement de 6% et d’un droit de transcription de 1% (4% pour Luxembourg-Ville).

Frais annuels
Les frais de renouvellement annuels requis pour une société holding au Luxembourg sont de 6 400 CHF.

Château de Luxembourg

Registres publics
Si une société holding exerce un commerce sur une base commerciale ou si les statuts de la société le prévoient, alors la société sera inscrite au registre public. Dans le cas contraire, les sociétés n’entreront pas dans le registre public.

Il n’y a pas de divulgation publique des actionnaires.

Les exigences en matière de comptabilité et d’audit
Les exigences en matière d’audit dépendent de la taille de la société holding luxembourgeoise. Si la société est petite, elle doit avoir un commissaire aux comptes. Les moyennes et grandes entreprises doivent avoir un commissaire aux comptes indépendant.

Pour la petite entreprise, un commissaire aux comptes peut être une ou plusieurs personnes privées ou morales, et le ou les commissaires aux comptes peuvent être actionnaires ou non. En outre, ces auditeurs sont élus lors de l’assemblée générale et peuvent être révoqués à tout moment. L’auditeur indépendant doit être membre de l’Institut des Réviseurs d’Entreprises au Luxembourg.

Pour les moyennes et grandes entreprises, un auditeur indépendant est légalement requis si l’entreprise répond à deux des trois critères suivants :

  • Le chiffre d’affaires net : dépasse 6,25 millions d’euros.
  • Le total du bilan : dépasse 3,125 millions d’euros.
  • Le nombre moyen d’employés : dépasse 50.

Les sociétés holding luxembourgeoises sont tenues de déposer des impôts annuellement. En plus de ces informations, elles doivent également préparer les éléments suivants :

    • Un compte de résultat.
    • Un rapport de l’auditeur
    • Une liste des administrateurs et des auditeurs de la société.
    • Une liste des actionnaires (indiquant ceux qui n’ont pas payé leurs actions en totalité et ce qu’ils doivent).
    • Un avis doit être publié dans le Mémorial indiquant que ces documents ont été enregistrés au registre du commerce.

    Assemblée générale annuelle
    Les sociétés holding luxembourgeoises doivent tenir une assemblée générale annuelle pour examiner les comptes annuels. L’assemblée doit avoir lieu dans les six mois suivant la fin de l’exercice financier.

    Délai de constitution
    Le délai estimé pour la constitution au Luxembourg est d’une semaine.

    Les sociétés étagères
    Les sociétés étagères peuvent être achetées au Luxembourg pour un enregistrement plus rapide.

    Conclusion

    Une société holding luxembourgeoise bénéficie de certains avantages, notamment : certaines exonérations fiscales, un enregistrement facile avec un seul actionnaire requis et la confidentialité avec des actionnaires qui ne figurent sur aucun registre public.

    bâtiment gouvernemental

    Dernière mise à jour le 14 juillet 2018

    Dernière mise à jour le 14 juillet 2018.

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